De Kleineondernemersregeling (KOR) is een regeling van de Belastingdienst die kleine ondernemers, stichtingen en verenigingen de optie geeft om een btw-vrijstelling te krijgen. Dit kan u veel administratieve lasten schelen, maar het is niet voor iedere onderneming financieel aantrekkelijk.
Om deel te mogen nemen aan de KOR, mag uw totale omzet in één kalenderjaar niet hoger zijn dan € 20.000,-. Dit betreft de omzet exclusief btw. Zodra u in een jaar over deze grens heen gaat, vervalt de vrijstelling direct vanaf dat moment en kunt u de rest van dat jaar (en de drie opvolgende jaren) niet meer meedoen.
Zodra de Belastingdienst uw aanmelding heeft goedgekeurd, verandert uw bedrijfsvoering op de volgende punten:
U berekent geen btw meer aan uw klanten. Op uw facturen vermeldt u: "Vrijgesteld van btw op grond van artikel 25 Wet OB".
U mag de btw die andere ondernemers aan ú berekenen (de voorbelasting op inkopen en bedrijfskosten), niet meer aftrekken of terugvragen.
U hoeft geen btw-aangifte meer te doen (tenzij u te maken krijgt met verlegde btw uit het buitenland).
De keuze voor de KOR hangt sterk af van uw type klant en uw geplande bedrijfsinvesteringen:
| Voordelen | Nadelen |
|---|---|
| Minder administratie: U hoeft niet meer elk kwartaal klaar te zitten voor de btw-aangifte. | Geen btw-aftrek: Grote investeringen (zoals een laptop, inventaris of auto) worden effectief 21% duurder, omdat u de btw niet terugkrijgt. |
| Prijsvoordeel bij B2C: Als u veel aan consumenten verkoopt, kunt u uw prijzen met 21% verlagen (zonder margeverlies) of uw marge verhogen omdat consumenten geen btw kunnen terugvragen. | Nadeel bij B2B-klanten: Bedrijven kunnen btw wél terugvragen. Als u uw prijzen gelijk houdt, schiet u er niks mee op, en zakelijke klanten kunnen u als 'te klein' of minder professioneel zien. |
U kunt zich digitaal aanmelden voor de KOR via de website van de Belastingdienst. Let op: deelname is vrijwillig, maar als u kiest voor de KOR, doet u in principe mee voor een minimale periode van 3 jaar (tenzij u tussentijds de omzetgrens van € 20.000,- passeert). Denk er dus goed over na of uw omzet de komende jaren niet snel gaat groeien voordat u de regeling activeert.
De keuze voor of tegen de KOR heeft blijvende fiscale gevolgen. Laat u deskundig adviseren over wat in uw specifieke situatie het voordeligst is.
Plan een fiscaal gesprek