U heeft een dienst geleverd, de factuur netjes verstuurd en de btw hierover afgedragen aan de Belastingdienst tijdens uw kwartaalaangifte. Maar de klant weigert te betalen of gaat failliet. U bent uw geld kwijt én u heeft belasting betaald over omzet die u nooit heeft gekregen. Gelukkig kunt u deze btw terugvragen.
De Belastingdienst stelt dat een vordering oninbaar is als zeker is dat deze niet meer betaald gaat worden. Dit is in ieder geval zo 1 jaar na het verstrijken van de uiterste betaaldatum.
Heeft de factuur een betalingstermijn van 30 dagen? Dan start de periode van 1 jaar op dag 31. Is het jaar voorbij en heeft de klant niet betaald? Dan ontstaat automatisch het recht om de btw terug te vragen.
Uitzondering bij faillissement: Als de curator u al vóór die tijd schriftelijk laat weten dat er geen geld in de failliete boedel zit om uw factuur te voldoen, hoeft u niet op het einde van dat jaar te wachten. U mag de btw dan direct terugvragen.
Voorheen moest u hiervoor een speciaal verzoek indienen, maar tegenwoordig verwerkt u dit eenvoudig in uw reguliere btw-aangifte:
U boekt de oninbare factuur af in uw boekhoudpakket.
Het btw-bedrag dat u terugvraagt, vult u in als een negatief bedrag bij rubriek 1 (Prestaties binnenland) in de aangifte over het tijdvak waarin de termijn van 1 jaar is verstreken.
Zorg dat u een dossier opbouwt (aanmaningen, correspondentie met incassobureaus of de curator) om bij een eventuele controle te bewijzen dat u er alles aan gedaan heeft om de factuur te innen.
Mocht de debiteur (of het incassobureau) de factuur in de toekomst alsnog geheel of gedeeltelijk betalen, nadat u de btw al heeft teruggevraagd? Dan bent u verplicht de btw over dat ontvangen bedrag opnieuw op te voeren in de btw-aangifte van dát kwartaal en deze alsnog af te dragen.
Het terugvragen van btw op oninbare debiteuren is een recht dat veel ondernemers onbenut laten. Wilt u uw debiteurenadministratie en btw-positie laten doorlichten?
Plan een fiscaal gesprek